Calcolo della ritenuta d'acconto in fattura
Inserisci il compenso, oppure il netto che vuoi incassare, e ottieni la fattura completa: rivalsa INPS o contributo della cassa, IVA, ritenuta d'acconto del 20% e netto a pagare. Funziona anche per il regime forfettario.
Come si calcola la ritenuta d'acconto
Quando un professionista fattura a un'impresa, a un altro professionista o a un ente, il cliente trattiene il 20% del compenso e lo versa allo Stato al posto suo: è la ritenuta d'acconto. Il professionista la ritrova come credito nella propria dichiarazione dei redditi.
- Rivalsa INPS 4% (gestione separata): entra nell'imponibile IVA e anche nella base della ritenuta.
- Contributo integrativo della cassa (avvocati, ingegneri, commercialisti e altri): entra nell'imponibile IVA ma non nella base della ritenuta.
- IVA: si calcola su compenso più contributo, e non è soggetta a ritenuta.
Un esempio
Compenso 1.000 € con rivalsa INPS: imponibile 1.040 €, IVA 22% 228,80 €, totale fattura 1.268,80 €. La ritenuta è il 20% di 1.040 €, cioè 208 €. Il cliente paga al professionista 1.060,80 € e versa 208 € con F24.
Regime forfettario
Chi è nel regime forfettario non applica IVA e non subisce la ritenuta d'acconto, purché lo indichi in fattura. Se la fattura supera 77,47 € va applicata la marca da bollo da 2 €. La rivalsa INPS del 4% o il contributo della cassa si possono comunque addebitare.
Quando non si applica
La ritenuta si applica solo se il cliente è un sostituto d'imposta: imprese, professionisti, enti, condomini. Se il cliente è un privato, il professionista incassa il totale. Le regole cambiano per alcune categorie, come gli agenti di commercio: per i casi particolari conviene sentire il proprio commercialista.
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Come si calcola la ritenuta d'acconto del 20%?
Si applica il 20% al compenso, più l'eventuale rivalsa INPS del 4%. Non si applica all'IVA né al contributo integrativo della cassa professionale.
Come passo dal netto al lordo?
Scegli "il netto che voglio incassare" nel calcolatore: trova il compenso da fatturare per ricevere esattamente quel netto.
Il forfettario subisce la ritenuta?
No, se in fattura dichiara di essere in regime forfettario. Non applica nemmeno l'IVA, ma aggiunge la marca da bollo da 2 € sopra 77,47 €.
Entro quando il cliente versa la ritenuta?
Con il modello F24 entro il 16 del mese successivo a quello del pagamento, con codice tributo 1040.
I dati inseriti vengono inviati?
No: il calcolo avviene nel tuo browser.